按照《自治区财政厅关于组织市县财政部门开展2025年度会计法规制度执行情况行政执法检查工作的通知》（宁财（监）发〔2025〕182号）《关于印发<海原县2025年会计法规执行情况行政执法检查工作方案>的通知》（海财发〔2025〕81号）要求,我局对7家单位的会计法规制度执行情况开展了执法检查。现将检查结果公告如下:

一、总体情况

依据自治区财政厅工作要求，我局选取具有代表性的7家单位作为检查对象，其中行政事业单位4家，******中学；企业3家，分别是******有限公司。检查其2024年度执行《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度（含内部控制制度）以及财政、财务法律、法规、部门规章和相关政策、制度等情况。本次检查自2025年7月开始至2025年11月结束。目前已完成对全部7家单位的检查工作，出具财政检查报告7份、处理决定书7份。正在督促相关单位整改落实。

二、检查中发现的主要问题及处理结果

******人民政府：内控管理方面，存在审批流程不合规、相关管理制度缺失及特定报销制度未落实的情况；资产管理层面，个别资产处置不及时，且部分资产权属证明未办理；会计核算工作中，存在科目使用不规范、个别资产未按规定分类核算等问题；财务管理上，存在未依法履行税费代扣义务等情况。针对上述问题，已依法对该单位作出限期整改的行政处理决定，要求其在规定时限内完成问题整改。

（二）海原******人民政府：内控方面，存在报销制度未落实、合同管理不规范、审批程序不严谨、内控制度不具体等问题；资产方面，存在车辆处置不及时、个别房屋权属变更不及时等问题；会计核算中，存在预付款科目使用错误、项目支出未资本化等问题；财务管理上，存在不相容岗位未分离、未代扣个税、凭证附件不全、往来款长期挂账等问题。针对上述问题，已依法对该单位作出限期整改的行政处理决定，要求其在规定时限内完成问题整改。

（三）海原******服务中心：内控方面，内控制度更新进度滞后，内部制度之间事前审核表述不一致，公车管理制度不健全；资产方面，未按规范定期开展固定资产盘点工作，车辆入账不及时，房屋在入账及产权证办理环节均存在滞后情况；会计核算方面，会计科目使用不准确；财务管理方面，差旅费支出缺乏严格管控，个别记账凭证不仅附件不全，填写也存在不完整问题，财务流程严谨性不足。针对上述问题，已依法对该单位作出限期整改的行政处理决定，要求其在规定时限内完成问题整改。??

******中学:内控方面，制度不健全且执行效果差，差旅费审批报销流程不规范，合同会签与签订环节不合规，同时制度更新滞后；资产方面，未定期开展固定资产盘点，房屋产权证办理进度缓慢，资产管控力度不足；会计核算层面，会计科目使用不准确；财务管理上，报销标准执行不一致，存在其他应付款挂账情况，专项资金使用不规范，且差旅费管控力度较弱。针对上述问题，已依法对该单位作出限期整改的行政处理决定，要求其在规定时限内完成问题整改。

******有限公司：资产方面，存在资产处置不及时、权属变更不合规、折旧计提不到位等问题，资产核算与管理规范性严重不足；会计核算方面，项目挂账、费用分配、收入入账等环节均存在不规范情况；财务管理方面，往来款管理不规范、凭证要素不全、挂账清理滞后，且未落实不相容岗位分离要求，财务内控机制未能有效发挥作用。针对上述问题，已依法对该单位作出限期整改的行政处理决定，要求其在规定时限内完成问题整改。

******有限责任公司：内控方面，制度不健全；资产方面，未定期盘点对账，动态监管缺失；会计核算方面，账实不符、收支确认及科目使用不规范；财务管理方面，凭证附件不全、报告签字缺失、资产混淆，且未落实岗位分离。针对上述问题，已依法对该单位作出限期整改的行政处理决定，要求其在规定时限内完成问题整改。

******有限公司：内控方面，个别报销单未经会计审核，流程不规范；会计核算方面，库存现金与固定资产均账实不符，未按权责发生制核算，部分现金业务处理不合规；财务管理层面，财务报告无相关领导签章，部分记账凭证缺附件，且未定期核对账簿与实物、往来款项，财务流程严谨性不足。针对上述问题，已依法对该单位作出限期整改的行政处理决定，要求其在规定时限内完成问题整改。

接下来，我局将坚决贯彻落实中央及地方关于强化财会监督的决策部署，始终以“专业化、法治化、精准化”为导向推动财会监督工作提质增效。我们将补强财会监督队伍，通过对全县企事业单位的监督检查，整治行业乱象，保障会计法规制度有效实施。同时，将进一步健全财会监督机制，对各项问题整改情况开展全程跟进，确保财会监督检查工作既合规有序，又落到实处、取得成效。